JZK - Faktury Obliczanie Podatku Vat

Obliczanie podatku VAT

Jako podstawę podatku VAT można przyjąć albo sumę wartości sprzedaży w danej stawce VAT, albo liczyć podatek VAT dla każdej pozycji z osobna. Przy fakturze zawierającej tylko 1 pozycję lub wystawianej w dużych kwotach różnica polega tylko na ilości kolumn w tabeli faktury, kwoty będą te same.

Podczas sprzedaży detalicznej wg cen brutto logiczne jest obliczanie podatku VAT dla każdej pozycji z osobna, natomiast przy sprzedaży dla płatników VAT prościej jest ograniczyć wyliczenie podatku VAT do samego podsumowania faktury.

Jeśli podatek VAT liczony jest dla każdej pozycji osobno, musi on być podany w każdym wierszu faktury, a ogólna kwota podatku VAT powstaje jako suma kwot podatku dla poszczególnych pozycji.

Na przykład dla dwóch pozycji faktury po 40,98 zł netto podatek VAT wyliczymy jako 40,98 ZŁ* 22/100 = 9,0156, co musimy zaokrąglić do 9,02 ZŁ. Zatem podatek VAT wyniesie 9,02 + 9,02 = 18,04 ZŁ.

Gdyby ta sama faktura była przeliczana dopiero w podsumowaniu, najpierw podsumowalibyśmy sumy netto: 40,98 ZŁ + 40,98 ZŁ = 81,96 ZŁ, a następnie obliczylibyśmy kwotę VAT: 81,96 * 22/100 = 18,03 ZŁ. Jak zatem widać, faktura będzie mieć o 1 GROSZ mniejszą wartość niż w poprzednim przypadku.

Ponieważ sposób zaokrąglania matematycznego jest prawie symetryczny, ogólna kwota VAT nawet w przypadku dużej firmy prowadzącej masową sprzedaż w drobnych kwotach nie będzie się istotnie różnić. Warto pamiętać też, że dla celów rozliczeń podatkowych zarówno podstawę opodatkowania, jak i kwotę podatku zaokrągla się do pełnych złotych.

Nietypowe stawki VAT

W odróżnieniu od słabszych programów innych firm, aplikacje PAKIETU JZK obsługują dowolne stawki podatkowe, nawet te, które nie istnieją jeszcze w momencie pisania tego tekstu. Po prostu należy wpisać stawkę VAT w procentach – 0, 22, 7 itp.

Oprócz stawek liczbowych program obsługuje także sprzedaż specjalną, nie podlegającą pod VAT lub zwolnioną z opodatkowania. Wystarczy wpisać –1 jako symbol stawki, aby uzyskać adnotację ZW (zwolniony), albo –2, aby uzyskać adnotację NP (nie podlega). Wszystkie inne stawki ujemne zostaną po prostu zignorowane podczas obliczeń.

Faktury wg cen netto

Faktury wg cen netto wystawia się rutynowo płatnikom podatku VAT, czyli z reguły przedsiębiorcom prowadzącym działalność gospodarczą. Kwotę podatku VAT oblicza się wtedy w oczywisty sposób, na przykład mnożąc podstawę opodatkowania przez 22/100.

Zaloguj | Koszyk jest pusty.

Strona główna

Strona główna » Przewodnik